評(píng)職稱論文發(fā)表互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理

　　隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，各行各業(yè)中都融入了信息技術(shù)，金融行業(yè)也不例外，互聯(lián)網(wǎng)金融也是現(xiàn)如今很重要的一個(gè)組成部分。本文是一篇評(píng)職稱論文發(fā)表范文，主要論述了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　【摘 要】2013和2014年被業(yè)內(nèi)稱為互聯(lián)網(wǎng)金融元年，中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融涌現(xiàn)出不可忽視的生命力，這給內(nèi)部審計(jì)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融改變了內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的收集方式、內(nèi)部審計(jì)信息的加工方式。本文介紹了互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的相關(guān)金融產(chǎn)品以及其作為一新興產(chǎn)業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并由此帶來(lái)的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題，提出針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的建議。

　　【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè),內(nèi)部審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理

　　在20世紀(jì)90年代，信息的高速發(fā)展以及金融市場(chǎng)的創(chuàng)新和完善，使得金融行業(yè)逐步與網(wǎng)絡(luò)結(jié)合演變成互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)。到了21世紀(jì)，互聯(lián)網(wǎng)其快捷方便的經(jīng)營(yíng)模式改變了人們的投資選擇以及金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程。在2016年開始，互聯(lián)網(wǎng)金融指數(shù)漲幅接近20%，隨著第三方支付、P2P借貸方式的日漸盛行，傳統(tǒng)商業(yè)銀行運(yùn)轉(zhuǎn)模式與之相比缺乏一定的競(jìng)爭(zhēng)力。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)之下，各電子交易平臺(tái)都在尋求一種新的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)模式來(lái)讓自己在經(jīng)濟(jì)的浪潮中穩(wěn)步前行。

　　但是，本身具有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)與自身具有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范問(wèn)題的金融行業(yè)結(jié)合，造成以互聯(lián)網(wǎng)為媒介的金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)背后隱藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理這一課題進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　一、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題

　　(一)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵

　　內(nèi)部審計(jì)即對(duì)企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制的監(jiān)督和再控制，評(píng)價(jià)內(nèi)控的設(shè)計(jì)以及運(yùn)行效率，識(shí)別內(nèi)控的缺陷并及時(shí)糾正。內(nèi)部審計(jì)作為對(duì)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道監(jiān)督和控制底線，它能夠以其獨(dú)特的檢驗(yàn)和詢問(wèn)功能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)，從而促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。近些年來(lái)內(nèi)部審計(jì)的范圍不斷拓寬，由最初單一的財(cái)務(wù)審計(jì)，逐步發(fā)展到經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等領(lǐng)域，其指向、監(jiān)督、控制的作用在經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中越來(lái)越重要。但現(xiàn)代企業(yè)制度的建立以及企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程的不斷加快，傳統(tǒng)審計(jì)方法的更新完善亟需提上議程。要最大限度地提供增值服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)就需要采用此過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

　　(二)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

　　2011年2月，阿里巴巴的股票價(jià)格跌幅達(dá)到8.63%，原因在于阿里巴巴揭露了自身問(wèn)題。在2009以及2010年，阿里巴巴內(nèi)部分別有1 324和1 234家供應(yīng)商涉嫌全球詐騙，這與阿里巴巴內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)失效密切相關(guān)。當(dāng)然，類似阿里巴巴內(nèi)部審計(jì)失效的企業(yè)最近幾年也不乏少數(shù)。

　　目前，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在內(nèi)審人員素質(zhì)低下、內(nèi)審弱化現(xiàn)象嚴(yán)重等一系列問(wèn)題。內(nèi)審人員大多是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，人員結(jié)構(gòu)不合理且工作缺乏積極性，不關(guān)心企業(yè)內(nèi)部控制的改善以及實(shí)施情況。在該情況下，會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制越發(fā)脆弱，企業(yè)業(yè)績(jī)也因內(nèi)部控制的缺乏和風(fēng)險(xiǎn)管理的空位受到沉重打擊。

　　1.內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。

　　新興的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)造成企業(yè)員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和時(shí)間價(jià)值觀念，未對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)以及行業(yè)發(fā)展做好準(zhǔn)備等問(wèn)題。資金和能力的限制使得很多互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)審人員對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)能力有限，他們絕大多數(shù)缺乏應(yīng)有的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)，認(rèn)識(shí)不到互聯(lián)網(wǎng)金融模式下交易市場(chǎng)化、渠道多樣化、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化的問(wèn)題，直接導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估以及控制。

　　2.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)難度大。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)有三個(gè)特點(diǎn)：(l)不生產(chǎn)有形產(chǎn)品;(2)沒(méi)有固定的商業(yè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn);(3)所有的服務(wù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)提供。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)與其他傳統(tǒng)企業(yè)最大的區(qū)別在于它的虛擬性，其產(chǎn)品都是以虛擬電子形式而非實(shí)物形式提供給消費(fèi)者，企業(yè)與客戶、消費(fèi)者的對(duì)接也是通過(guò)虛擬的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，空間上的距離使得信息不對(duì)稱問(wèn)題更為嚴(yán)重。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)是24小時(shí)開通的，時(shí)間要求也使得內(nèi)審工作難以開展。互聯(lián)網(wǎng)金融特有的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)使得數(shù)據(jù)信息冗雜，為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)。并且互聯(lián)網(wǎng)金融能夠提供傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)不能提供的業(yè)務(wù)，這樣又會(huì)增大內(nèi)審難度系數(shù)。

　　3.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)審人員綜合能力有待提高。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融是綜合性業(yè)務(wù)，需要內(nèi)審人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。但當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)審人員主要從業(yè)經(jīng)歷都在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)范圍內(nèi)，采用的審計(jì)方法主要是財(cái)務(wù)報(bào)表分析手段。而互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)大量業(yè)務(wù)都是網(wǎng)上進(jìn)行，各種原始或者記賬憑證、賬簿等單據(jù)都是電子檔，計(jì)算與分析也是借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行，許多操作留下的僅僅是一段記錄或一段信息，這些信息都需要更深層次的加工或者處理才能作為審計(jì)軌跡，從而對(duì)審計(jì)人員的信息處理及管理能力提出更深層次的要求。而我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)一般為了節(jié)約成本，很少對(duì)財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，使其相關(guān)人員信息技術(shù)和處理能力匱乏。

　　二、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的概述

　　(一)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)及其主要產(chǎn)品

　　互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是互聯(lián)網(wǎng)和金融行業(yè)的結(jié)合，主要依靠互聯(lián)網(wǎng)工具進(jìn)行資金配置和交易以及金融產(chǎn)品的買賣。P2P、第三方支付以及眾籌互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)營(yíng)平臺(tái)在給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨額收益的同時(shí)，也要求其不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域以提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。所以金融機(jī)構(gòu)為了贏得更加廣闊的發(fā)展空間，摒棄單一的柜臺(tái)服務(wù)，借助互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)以更加快捷、方便、低成本的方式來(lái)滿足客戶要求。

　　1.第三方支付。

　　2013年中國(guó)人民銀行專門發(fā)布的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中對(duì)其作出具體解釋，簡(jiǎn)而言之就是獲得業(yè)務(wù)支付的通行證。業(yè)務(wù)前端是線上客戶或者消費(fèi)者，后端則是各大金融機(jī)構(gòu)，這些金融機(jī)構(gòu)都是以商業(yè)銀行來(lái)牽頭，在客戶和金融機(jī)構(gòu)之間建立了一個(gè)資金擔(dān)保的橋梁，構(gòu)成電子商務(wù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

　　2.P2P網(wǎng)絡(luò)貸款。

　　P2P網(wǎng)絡(luò)貸款則為人人貸，是指資金的所有者以及有投資想法的個(gè)體將利率、資金金額和借款期限等具體信息通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)公布到互聯(lián)網(wǎng)，同時(shí)利用信貸模式將自己的資金借給有貸款需求的個(gè)體。這種網(wǎng)絡(luò)貸款能夠滿足客戶的小額借貸款需求。P2P這個(gè)平臺(tái)它并不直接介入資金的借貸，只是從中收取一定的手續(xù)費(fèi)。 　　 3.眾籌融資。

　　眾籌融資是利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)進(jìn)行資金融通，由有領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)技巧但是又缺乏資金的發(fā)起人、對(duì)募集資金者感興趣的支持者以及將兩者連接在一起的第三方平臺(tái)構(gòu)成，眾籌融資正在慢慢改變?nèi)藗兊耐顿Y理念和投資方式。2014年是業(yè)界公認(rèn)的“眾籌元年”，其上半年利用眾籌來(lái)進(jìn)行資金借貸的有1 424起，總共融資18 792.08萬(wàn)元。

　　4.互聯(lián)網(wǎng)基金銷售。

　　互聯(lián)網(wǎng)基金銷售是指投資者通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)獲得金融服務(wù)，根據(jù)客戶的基本信息以及對(duì)個(gè)人服務(wù)的需求信息來(lái)對(duì)顧客的行為進(jìn)行分析研究，從而追蹤顧客的金融需求，提供個(gè)性化服務(wù)。比如，阿里巴巴的支付寶，它與淘寶綁定，可以用其支付淘寶購(gòu)物款項(xiàng)，且利率比銀行同期利率要高。模式是“T+0”，即當(dāng)天購(gòu)入的證券即日就能夠出售。

　　(二)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)迅速發(fā)展的原因

　　1.互聯(lián)網(wǎng)的公眾化。

　　根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)用戶使用調(diào)查結(jié)果顯示，91%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為自己需要某方面的信息時(shí)基于時(shí)間與成本的考慮會(huì)首選網(wǎng)絡(luò)。截至2014年6月，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)用戶的數(shù)量規(guī)模達(dá)6.32億，由此可見(jiàn)互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)融入廣大群眾的日常生活。在互聯(lián)網(wǎng)金融的平臺(tái)，資金借貸雙方能夠?qū)崿F(xiàn)資金的自由配置、信息公平交換，在很大程度上提高了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效率。

　　2.互聯(lián)網(wǎng)金融覆蓋面廣。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融能夠彌補(bǔ)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的不足，其在一定程度上能夠滿足中小企業(yè)或個(gè)人的融資需要?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)旨在建立一個(gè)跨越時(shí)間和空間的平臺(tái)，吸引資金供求雙方，并根據(jù)其供需需求進(jìn)行資金匹配。由于網(wǎng)絡(luò)信息發(fā)布的高效率以及資源配對(duì)成本低的特點(diǎn)，互聯(lián)網(wǎng)金融可以在短時(shí)間內(nèi)聚集并形成規(guī)模龐大的金融需求，且呈爆發(fā)式增長(zhǎng)，從而實(shí)現(xiàn)盈利。

　　(三)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)

　　1.內(nèi)部審計(jì)在數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)方面的要求更高。

　　目前，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的數(shù)據(jù)安全保護(hù)日益成為關(guān)注的焦點(diǎn)。數(shù)據(jù)安全防護(hù)已經(jīng)不再是技術(shù)問(wèn)題，而是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)健康發(fā)展的核心問(wèn)題。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)提供的是金融服務(wù)，為了能夠有效減少信息不對(duì)稱性，企業(yè)往往會(huì)對(duì)客戶的信息進(jìn)行采集，而這些信息直接關(guān)系到客戶的隱私及資金利益，而這些信息的呈現(xiàn)方式為網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)暴露程度較傳統(tǒng)金融行業(yè)要高很多。

　　2.內(nèi)部審計(jì)線索發(fā)生改變。

　　對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)與金融業(yè)的結(jié)合使內(nèi)部審計(jì)的線索發(fā)生了改變。網(wǎng)絡(luò)的虛擬性使得許多操作留下的僅僅是一段記錄或一段信息，這些信息需要更深層次的加工或者處理才能作為審計(jì)線索或證據(jù)。企業(yè)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在電腦終端，數(shù)據(jù)輸入和輸出方式都發(fā)生了變化，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的有形審計(jì)證據(jù)包括原始以及記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表，無(wú)形的審計(jì)線索即為存儲(chǔ)在硬盤以及軟盤上的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。

　　3.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的難度增大。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管難度大，嚴(yán)重削弱了內(nèi)部審計(jì)的有效性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的服務(wù)對(duì)象難以界定且交易流程也不透明，而傳統(tǒng)的監(jiān)管制度和審計(jì)方法幾乎不能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)金融起作用，這就使得對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管更加艱難。

　　通過(guò)上述對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特點(diǎn)的分析發(fā)現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)與人們生活息息相關(guān)，所以加強(qiáng)金融監(jiān)管刻不容緩。目前互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)首要任務(wù)就是構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)審及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)源頭參與，事前監(jiān)督，過(guò)程控制，減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、以及應(yīng)對(duì)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)是互聯(lián)網(wǎng)和金融企業(yè)的有機(jī)結(jié)合，由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)具有的虛擬化、交易對(duì)象以及交易流程難以確定等特點(diǎn)，其所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)比傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)要高很多，因此對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理極其重要。所以針對(duì)上述存在的問(wèn)題，提出了幾點(diǎn)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

　　(一)利用計(jì)算機(jī)改善內(nèi)部審計(jì)方法

　　1.深入計(jì)算機(jī)的審計(jì)方法。

　　該種方法就是對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)投入、投出的過(guò)程進(jìn)行全面審計(jì)，主要內(nèi)容是考核企業(yè)內(nèi)部控制的體制機(jī)制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行，評(píng)價(jià)企業(yè)管理制度執(zhí)行情況。深入計(jì)算機(jī)的審計(jì)方法能夠簡(jiǎn)化傳統(tǒng)金融行業(yè)手工做賬的工作，減輕工作負(fù)擔(dān)，并且利用計(jì)算機(jī)來(lái)處理數(shù)據(jù)能夠減少由人工計(jì)算失誤引起的固有風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法。

　　計(jì)算機(jī)輔助方法是指將計(jì)算機(jī)技術(shù)引入內(nèi)部審計(jì)工作并構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控和防衛(wèi)。同時(shí)這種方法也是收集、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程，通過(guò)收集的數(shù)據(jù)來(lái)檢查計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)或企業(yè)內(nèi)部控制使企業(yè)資產(chǎn)、數(shù)據(jù)以及隱私安全得以保證。這種方法能夠提高互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，解決企業(yè)內(nèi)審綜合能力低下的難題。

　　(二)重視內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)

　　1.提高內(nèi)部審計(jì)地位。

　　內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計(jì)以其獨(dú)特的檢驗(yàn)和詢問(wèn)功能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)，增加了企業(yè)的價(jià)值。故可以通過(guò)以下方法提高內(nèi)審地位，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)與組織效率。

　　(1)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)高管重視內(nèi)審作用，定期開展有關(guān)宣傳活動(dòng)。高管帶領(lǐng)員工參觀行業(yè)優(yōu)秀公司的內(nèi)審工作流程，使每位員工意識(shí)到內(nèi)審的重要性并對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(2)成立由企業(yè)股東直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)工作的開展直接對(duì)股東負(fù)責(zé)，減輕管理層的控制，遏制管理層凌駕于內(nèi)控之上所帶來(lái)的危害。

　　2.提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

　　獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂。內(nèi)部審計(jì)部門需要保持客觀中立，人員不可以參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，內(nèi)審人員的聘請(qǐng)需由專人來(lái)執(zhí)行。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)首先成立審計(jì)委員會(huì)，該成員包括公司的主管、主要債權(quán)人和投資者，內(nèi)審部門的人員聘用、調(diào)動(dòng)、權(quán)限、考核等方面直接隸屬于審計(jì)委員會(huì)，對(duì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，從形式和實(shí)質(zhì)兩個(gè)方面保持其獨(dú)立性。 　　 (三)完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)監(jiān)督

　　我國(guó)經(jīng)濟(jì)信息化程度不高，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展尚處于起步階段，因此我國(guó)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管應(yīng)采取慎重態(tài)度。通過(guò)適當(dāng)?shù)慕鹑诒O(jiān)管可以促進(jìn)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融更好更快發(fā)展，降低內(nèi)審中的法律風(fēng)險(xiǎn)。具體措施如下：

　　1.完善管理互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的法律法規(guī)。

　　補(bǔ)充適用于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的相關(guān)法律條文。既要對(duì)現(xiàn)有法律不適合的部分進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，又要對(duì)未來(lái)發(fā)展情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融最突出的法律問(wèn)題是非法集資、融資問(wèn)題。中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)與證券、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)手，充分披露互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的投資風(fēng)險(xiǎn)，禁止非法融資活動(dòng)，禁止使互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)既做裁判員又做運(yùn)動(dòng)員。

　　2.完善現(xiàn)行業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)監(jiān)管辦法。

　　結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)、資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平和內(nèi)部控制等方面適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)造一個(gè)符合互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的監(jiān)管指標(biāo)體系?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的獨(dú)特性使其在某種程度上脫離金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，但其資本充足率對(duì)客戶、消費(fèi)者具有重大影響，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)其作出相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)考慮實(shí)施準(zhǔn)備金制度將部分市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化。

　　3.提升金融監(jiān)管部門的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題日益突出，其涉及的不僅僅是客戶的隱私，更甚的是涉及到客戶利益。金融監(jiān)管部門要求互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)加強(qiáng)技術(shù)力量，不斷完善網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，如防火墻技術(shù)、加密技術(shù)。同時(shí)應(yīng)大力發(fā)展我國(guó)先進(jìn)的信息技術(shù)，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)水平，在硬件設(shè)備方面縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，提高關(guān)鍵設(shè)備的安全防御能力。

　　4.提高內(nèi)審人員的專業(yè)能力。

　　互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)部審計(jì)比傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更加復(fù)雜，需要審計(jì)人員具備扎實(shí)的專業(yè)技能，這是審計(jì)工作開展的前提條件。故可以通過(guò)以下途徑提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。

　　(1)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，培育綜合人才。內(nèi)審人員不僅要學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)方面的知識(shí)，還需要學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理、計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)知識(shí)，包括互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　(2)加強(qiáng)專業(yè)技能培訓(xùn)，進(jìn)行輪崗交流。內(nèi)審人員應(yīng)具備全方位知識(shí)與技能，進(jìn)行大量的審計(jì)實(shí)踐。通過(guò)輪崗，審計(jì)人員應(yīng)熟悉單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作流程，提高審計(jì)的實(shí)踐能力。

　　5.培育具有綜合能力的內(nèi)審人員。

　　隨著內(nèi)部審計(jì)在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的治理結(jié)構(gòu)中地位日益重要。而我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀需要企業(yè)提高現(xiàn)有審計(jì)人員的管理能力，完善內(nèi)部審計(jì)管理工作建設(shè)。通過(guò)后續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各種途徑提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的審計(jì)整體隊(duì)伍素質(zhì)，為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供符合要求的監(jiān)督控制資源和后備力量。

　　四、結(jié)論

　　互聯(lián)網(wǎng)金融作為21世紀(jì)金融業(yè)的一場(chǎng)革命受人矚目。本文圍繞我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理這一課題進(jìn)行深入研究，首先分析互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)審中存在的問(wèn)題，然后從具體理論出發(fā)闡述互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的基本產(chǎn)品并說(shuō)明互聯(lián)網(wǎng)金融迅速發(fā)展的原因，最后詳細(xì)說(shuō)明互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。希望通過(guò)此文為互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理提供適當(dāng)?shù)膮⒖家庖?jiàn)。

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　　評(píng)職稱論文發(fā)表期刊推薦《審計(jì)與理財(cái)》是廣大審計(jì)人員、財(cái)經(jīng)院校師生及行政和企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)和從事經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)研究等廣大讀者了解審計(jì)信息，交流審計(jì)與理財(cái)工作經(jīng)驗(yàn)以及探討審計(jì)和理財(cái)理論的園地，增長(zhǎng)知識(shí)的良師益友。獲得第二、三、四屆華東地區(qū)優(yōu)秀期刊。

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