財務(wù)期刊發(fā)表現(xiàn)金流在企業(yè)管理過程中的意義和地位

　　現(xiàn)金流主要指的是企業(yè)在某會計期間內(nèi)依據(jù)現(xiàn)金收付制度，通過籌資活動、投資活動及經(jīng)營活動等經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入的總稱。本文是一篇財務(wù)期刊發(fā)表論文范文，主要論述了現(xiàn)金流在企業(yè)管理過程中的意義和地位。

　　【摘 要】企業(yè)要想實現(xiàn)良好的發(fā)展，其中一項關(guān)鍵因素就是具備穩(wěn)定而流暢的現(xiàn)金流。在當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)管理中，現(xiàn)金流管理逐漸成為整個企業(yè)資金管理的核心內(nèi)容。本文探究了現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的重要意義和地位，并嘗試提出做好企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施。

　　【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流,企業(yè)管理,意義

　　依據(jù)現(xiàn)金流的主要來源，通過先進流量表可以將其劃分為籌資活動現(xiàn)金流、投資活動現(xiàn)金流、經(jīng)營活動現(xiàn)金流。而企業(yè)的現(xiàn)金流情況對其本身的經(jīng)營與發(fā)展能力有著直接的影響，并且對于企業(yè)的發(fā)展有著不可替代的意義。

　　一、企業(yè)現(xiàn)金流管理及意義概述

　　1.現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵

　　現(xiàn)金流管理的最主要目的就是為了使企業(yè)能夠獲得最大化的利潤，現(xiàn)金流管理實現(xiàn)的主要手段是通過現(xiàn)金流預(yù)測及規(guī)劃，從而為企業(yè)的流量控制及決策提供科學(xué)的依據(jù)，同時為最終的現(xiàn)金流分析與總結(jié)提供指向，進而對下一期企業(yè)現(xiàn)金流科學(xué)規(guī)劃提供依據(jù)。從這一點來看，企業(yè)現(xiàn)金流管理可以劃分為預(yù)測與控制、規(guī)劃以及評價等不同的類別。例如，常見的現(xiàn)金流使用效率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期就屬于現(xiàn)金流規(guī)劃的范疇。

　　2.現(xiàn)金流在企業(yè)管理中的意義與地位

　　企業(yè)要想實現(xiàn)自身價值的增值，就應(yīng)當(dāng)在日常的生產(chǎn)與營銷環(huán)節(jié)中不斷重復(fù)現(xiàn)金的流動，由此可見企業(yè)價值的重要載體就是現(xiàn)金的流動，良好的現(xiàn)金流能夠為企業(yè)的發(fā)展提供重要的源動力。而如果企業(yè)現(xiàn)金流不佳則很難為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障，更加無法促進企業(yè)本身價值的提升，所以說現(xiàn)金流在企業(yè)管理過程中有著極為重要的意義與地位。筆者將從以下3個方面進行概述：

　　第一，現(xiàn)金流信息能夠為企業(yè)的決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)。我國對于現(xiàn)金流核算采取的制度是收付實現(xiàn)制，其好處就是能夠客觀公正地保證企業(yè)現(xiàn)金運作與會計報表處于一致的水平。這樣一來，企業(yè)本身具備的資金周轉(zhuǎn)率、償債能力及支付能力等指標(biāo)均能夠清晰準(zhǔn)確地體現(xiàn)出在信息流及現(xiàn)金流中，從而幫助企業(yè)的上層管理者作出最佳的決策。第二，良好的企業(yè)現(xiàn)金流能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善。而作為企業(yè)的管理層人員，則能夠通過對企業(yè)現(xiàn)金流進行調(diào)整與改善，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境優(yōu)化，還可以采取一系列整治措施減輕企業(yè)的利息壓力及負債率，促進企業(yè)資源實現(xiàn)充分利用與合理轉(zhuǎn)化，從而進一步增強企業(yè)的運作活力與盈利水平。第三，現(xiàn)金流對企業(yè)融資的環(huán)境有著直接的影響。企業(yè)資金來源主要是現(xiàn)金凈增值，其能體現(xiàn)出企業(yè)本身的融資實力。企業(yè)現(xiàn)金流量表依據(jù)現(xiàn)金收付制編制出來的，其是企業(yè)財務(wù)核算工作中的一項重要成分，能夠真實體現(xiàn)出企業(yè)的實際價值與各項指標(biāo)情況，從而為企業(yè)外部投資人提供關(guān)鍵的參考依據(jù)，輔助管理層人員制定科學(xué)的投資決策。例如，保持企業(yè)合理穩(wěn)定的現(xiàn)金流能夠進一步增強投資人的投資信心，有效強化企業(yè)貸款能力，促使企業(yè)實現(xiàn)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

　　二、做好企業(yè)現(xiàn)金流管理的相關(guān)措施

　　1.賦予現(xiàn)金流量表全新的內(nèi)涵

　　通過現(xiàn)金流量表的應(yīng)用，能夠從局部和整體將企業(yè)現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)實際情況體現(xiàn)出來，并且還能夠從側(cè)面反映出企業(yè)的運營效率、支付股利及償貸能力等?，F(xiàn)金流量表不僅能輔助企業(yè)管理者進行更好地決策，還能夠為企業(yè)的債權(quán)人及投資人提供重要的發(fā)展參考。因此，企業(yè)采取管理人員應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金流量表進行重新認識，賦予其全新的內(nèi)涵，確?，F(xiàn)金流量表的使用效率，保證現(xiàn)金流量表的實效性、完整性及準(zhǔn)確性。

　　2.將創(chuàng)造企業(yè)價值作為現(xiàn)金流管理的終極目標(biāo)

　　第一，從發(fā)展戰(zhàn)略的眼光進行考慮，編制出追求最大化價值的現(xiàn)金預(yù)算。對現(xiàn)金流的主要流向進行科學(xué)的預(yù)算規(guī)劃，這將有利于企業(yè)對資金運作情況進行更好地把握，從而逐步實現(xiàn)最大化的企業(yè)價值目標(biāo)?，F(xiàn)金流預(yù)算內(nèi)容包括了現(xiàn)金流的日常預(yù)算與總預(yù)算，其中現(xiàn)金流日常預(yù)算是對日常經(jīng)營資金的預(yù)算從而維持企業(yè)的正常運行，而現(xiàn)金流總預(yù)算則主要是為了實現(xiàn)對各類經(jīng)營活動宏觀上的控制。

　　第二，從發(fā)展戰(zhàn)術(shù)的視角進行考慮，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行科學(xué)管控：①流量管理方面。企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要思想就是在充分滿足企業(yè)日常現(xiàn)金收支需求，從而盡可能少持有資金，將資金利用效率進一步提上去;②現(xiàn)金流速管理方面。企業(yè)現(xiàn)金流速管理的主要目的是加速資金流動、縮短資金運作周期，從而逐步提升企業(yè)資金的利用效率。企業(yè)可以從應(yīng)付賬款遞延期、應(yīng)收賬款回收期以及存貨周轉(zhuǎn)期等方面采取措施，逐步提升資金運轉(zhuǎn)效率。

　　3.基于企業(yè)正常運行的現(xiàn)金流管理

　　首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建出完整而科學(xué)的資金流量組織結(jié)構(gòu)。在設(shè)立資金流量組織結(jié)構(gòu)時應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)的基本結(jié)構(gòu)，依據(jù)資金流向及日常業(yè)務(wù)流程設(shè)立科學(xué)的核查控制崗;其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加速建設(shè)信息化資金流管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)減少信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，并且還需要充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢，加快信息化現(xiàn)金流建設(shè)與管理速度。最后，企業(yè)可以構(gòu)建有效而合理的現(xiàn)金流預(yù)警機制。現(xiàn)金流預(yù)警機制的關(guān)鍵作用就是能在企業(yè)無力償付及資金短缺的情況下，為企業(yè)設(shè)置安全防護網(wǎng)，從而避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈條斷裂等重大危機。為此，企業(yè)可以安排專職人員或設(shè)立相關(guān)機構(gòu)，構(gòu)建完善的預(yù)警指標(biāo)體系，從而實時監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流情況，并將有關(guān)信息及時反饋給相關(guān)部門進行分析與處理。

　　三、結(jié)語

　　在企業(yè)以往的管理過程中，由于忽視了對現(xiàn)金流的管理，從而對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響。當(dāng)前，如何在激烈的市場競爭環(huán)境中做好現(xiàn)金流管理工作顯得尤為重要。企業(yè)必須強調(diào)現(xiàn)金流管理的重要地位，將現(xiàn)金流管理作為衡量企業(yè)運營成果的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)，并且在各項運營活動中全面貫徹現(xiàn)金流管理，推動企業(yè)實現(xiàn)又好又快的發(fā)展。

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　　財務(wù)論文發(fā)表期刊推薦《首席財務(wù)官》（半月刊）是由國內(nèi)傳媒巨頭計算機世界傳媒集團與美國傳媒和資本巨頭IDG聯(lián)合投資的媒體機構(gòu)，其定位為“國內(nèi)第一本公開發(fā)行的面向CFO人群服務(wù)的專業(yè)資訊媒體”，核心內(nèi)容緊緊圍繞CFO們所關(guān)心的“競爭（COMPETITIVE）、資本（FINANCIAL）和運營（OPERATIONS）”展開，以CFO視角解讀公司金融，注重CFO實務(wù)，充當(dāng)CFO人群代言人，其核心使命是與中國CFO共同成長。

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