中小企業(yè)稅收籌劃新要點(diǎn)因素

　　對(duì)于在企業(yè)稅收管理措施上來說有很多大家要注意的方面，關(guān)于稅收的新發(fā)展模式來說也是一個(gè)大家要關(guān)注的事項(xiàng)。

　　摘要：稅收籌劃工作在歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用比較廣泛,同時(shí)也成為了跨國性公司發(fā)展和經(jīng)營的重要手段。我國中小企業(yè)的稅收籌劃目前尚處于起步階段,加之國外的稅收籌劃模式大多適用于資本主義市場(chǎng),因此想要將其轉(zhuǎn)化為適應(yīng)我國社會(huì)主義市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律的稅收籌劃模式就需要漫長的摸索過程。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收,稅收應(yīng)用,稅收論文

　　一、稅收籌劃的概述

　　稅收是實(shí)現(xiàn)國家公共財(cái)政職能的一種手段,由政府的專門機(jī)構(gòu)向企業(yè)實(shí)施強(qiáng)制性的非懲罰性的金錢課征,也是國家最重要的財(cái)政收入形勢(shì)之一。而稅收籌劃則是指納稅的企業(yè)在現(xiàn)有的稅法條文或框架之下,以不違反法律法規(guī)為基礎(chǔ),對(duì)納稅的方案進(jìn)行優(yōu)化統(tǒng)籌,進(jìn)而減輕稅款為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)壓力。可以說稅收籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的組成部分,財(cái)務(wù)管理工作本身還包含了投資管理、融資管理、生產(chǎn)管理、營銷收益管理等多個(gè)方面,因此也可以將稅收籌劃工作融入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)當(dāng)中,盡量在不違法的情況下降低企業(yè)所繳納的稅款,從而實(shí)現(xiàn)利益最大化。但實(shí)際工作當(dāng)中,稅收籌劃畢竟屬于稅法的邊緣性操作,如果不夠謹(jǐn)慎和專業(yè),很容易出現(xiàn)違法行為,因此需要相關(guān)工作人員高度注意。

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　　二、目前國內(nèi)中小型企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀和問題

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)者稅收籌劃意識(shí)缺乏。由于國內(nèi)對(duì)于稅收籌劃工作的研究較晚,因此很多中小企業(yè)經(jīng)營管理者對(duì)這一概念還并不了解,其仍單純地認(rèn)為稅收籌劃行為就等同于偷稅漏稅行為。再者,很多中小企業(yè)經(jīng)營者只注重對(duì)稅法的學(xué)習(xí)和認(rèn)知,認(rèn)為稅收籌劃工作應(yīng)全部由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé),自己不需要多做學(xué)習(xí)。同時(shí)很多企業(yè)管理者存在著經(jīng)營陋習(xí),習(xí)慣了拉關(guān)系找人脈,卻忽略了國家法度的重要性,因此對(duì)于稅收籌劃工作不屑一顧,最終導(dǎo)致違紀(jì)違法行為。

　　(2)稅收籌劃工作的基礎(chǔ)較差。稅收籌劃工作本身是一類財(cái)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)的工作,在開展這項(xiàng)活動(dòng)時(shí)需要相關(guān)人員具備優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí),對(duì)于工作人員的專業(yè)素質(zhì)和技能的要求非常高。但目前國內(nèi)很多中小企業(yè)當(dāng)中高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才嚴(yán)重匱乏,甚至于部分中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政體系仍不健全,會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確率較低,具有違反法律的問題存在,而這些情況均使得稅收籌劃工作的基礎(chǔ)不牢固,嚴(yán)重影響該項(xiàng)工作的開展效果。

　　(3)國內(nèi)稅法體系不健全。我國的現(xiàn)代法律研究起步較晚,還沒有形成一個(gè)完善的體系,其中稅法的立法層次不高,缺乏科學(xué)性、有效性、實(shí)用性以及權(quán)威性,并且很多法律條款在執(zhí)行過程中透明度不足,實(shí)際操作性較差。目前我國稅法當(dāng)中存在的問題包括兩大方面,其一是部分稅法條令本身太過于籠統(tǒng)和原則化,沒有對(duì)法律概念進(jìn)行細(xì)化分類,導(dǎo)致執(zhí)行過程中出現(xiàn)困難和無法認(rèn)證的情況;其二是當(dāng)前很多稅法條款已經(jīng)不適應(yīng)我國現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律,需要進(jìn)行重新的研究和規(guī)劃。目前國內(nèi)常見的解決方法是定期由稅務(wù)機(jī)關(guān)以文件的形式對(duì)各種政策進(jìn)行解釋和宣傳,這樣做僅能夠解決表面問題,而無法真正為納稅人或企業(yè)提供方便,“補(bǔ)丁”的數(shù)量太多就會(huì)嚴(yán)重影響人們對(duì)于稅法的認(rèn)知,使得中小型企業(yè)無法根據(jù)當(dāng)前的稅法情況開展稅收籌劃工作。

　　三、加強(qiáng)中小企業(yè)稅收籌劃的措施

　　(1)完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的內(nèi)部環(huán)境措施。中小企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)部環(huán)境主要指的是企業(yè)內(nèi)部的人員認(rèn)知和管理模式,只有先將內(nèi)部環(huán)境完善才能夠打造適用于企業(yè)自身的稅收籌劃工作方案。首先,要提高企業(yè)內(nèi)部管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)于稅收籌劃工作的認(rèn)識(shí),只有先端正和糾正認(rèn)知才能夠確保這項(xiàng)工作的進(jìn)行。

　　現(xiàn)階段各中小型企業(yè)之所以無法開展有效的稅收籌劃工作,其根本原因在于企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收籌劃工作認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤,其中部分人員認(rèn)為稅收籌劃就是逃稅漏稅的一個(gè)過程,但卻忽略了這項(xiàng)工作合法性的前提,還有部分人員則認(rèn)為這項(xiàng)工作也是單純納稅工作中的一環(huán),使得稅收籌劃工作無法進(jìn)一步開展。

　　想要提高中小企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的認(rèn)知,就必須要了解目前企業(yè)所處的稅收狀態(tài),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)于稅收籌劃工作的培訓(xùn)力度,可以從企業(yè)外部聘請(qǐng)專業(yè)人員或相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),通過定期講座的方式對(duì)企業(yè)稅收籌劃人員進(jìn)行指導(dǎo)和解惑。另外企業(yè)的管理者也要將目光放長遠(yuǎn),認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的減稅效果,進(jìn)而對(duì)其進(jìn)行大力的支持。

　　其次,應(yīng)該提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的職業(yè)水平,加大企業(yè)人才招聘力度,同時(shí)對(duì)目前企業(yè)當(dāng)中已有的優(yōu)秀人才進(jìn)行重點(diǎn)的培養(yǎng),打造一個(gè)專門適用于稅收籌劃工作的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì),進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部人員的稅收管理能力。同時(shí)還可以建立責(zé)任制,明確每個(gè)財(cái)務(wù)人員所處的工作崗位和責(zé)任。

　　第三,將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行規(guī)范化管理,積極完善會(huì)計(jì)信息披露體系,并完善財(cái)務(wù)核算工作,為稅收籌劃工作打好基礎(chǔ)。在實(shí)際稅收驗(yàn)收工作當(dāng)中,稅務(wù)機(jī)構(gòu)在調(diào)查時(shí)首先查找的就是企業(yè)的賬簿信息,因此必須將賬簿做到準(zhǔn)確、透明、公開,這樣就能夠正確反映企業(yè)應(yīng)繳納稅款的實(shí)際情況。同時(shí)會(huì)計(jì)所計(jì)算出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)應(yīng)繳納的稅款的基數(shù),也是財(cái)務(wù)部門征稅的依據(jù),必須保證其的準(zhǔn)確性。

　　(2)完善中小企業(yè)稅收籌劃工作的外部環(huán)境措施。企業(yè)稅收籌劃的外部環(huán)境主要指的是我國的法律制度。首先應(yīng)對(duì)目前的稅法進(jìn)行完善,使稅務(wù)執(zhí)法人員在開展工作時(shí)能夠更好地依據(jù)法規(guī),減低主觀判斷給企業(yè)帶來的損失。同時(shí)在法規(guī)當(dāng)中應(yīng)加入有關(guān)稅收籌劃的相關(guān)規(guī)定,使中小型企業(yè)開展這項(xiàng)工作時(shí)能夠獲得全面的法律指導(dǎo)。另外還要做好法規(guī)的細(xì)化工作,避免在制定稅收籌劃工作方案細(xì)則時(shí)沒有法律依據(jù)。

　　其次,政府應(yīng)出面建立有效的稅收籌劃代理機(jī)制。這一工作主要是針對(duì)于部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低的問題,政府應(yīng)鼓勵(lì)專門的代理機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù),同時(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)行業(yè)內(nèi)部稅收籌劃培訓(xùn)師隊(duì)伍的建設(shè),這樣就能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更加方便的財(cái)務(wù)管理服務(wù),利用較低的成本獲得最優(yōu)化的稅收籌劃方案,進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)營收益。另外政府還可以出臺(tái)部分優(yōu)惠政策,幫助企業(yè)合理進(jìn)行節(jié)稅。

　　四、結(jié)語

　　稅收籌劃工作是幫助企業(yè)發(fā)展的主要財(cái)務(wù)工作之一,企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變和糾正錯(cuò)誤的認(rèn)知,同時(shí)政府也應(yīng)該積極采取配合和政策支持,幫助中小型企業(yè)建立有效的稅收籌劃體系,保證其經(jīng)營收益,進(jìn)而為政府帶來更多的財(cái)政收入。

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